Федеральная налоговая служба усиливает надзор за малым бизнесом и начинает жестче наказывать предпринимателей, которые пытаются оптимизировать налоги через закрытие и повторное открытие индивидуального предпринимательства. Такая схема позволяла обнулять лимиты по НДС при перерегистрации, а также применяется для смены налогового режима.
С 2025 года компании на упрощённой системе налогообложения обязаны платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а с 2026 года порог снижен до 20 млн. После ужесточения правил часть предпринимателей стали закрывать и повторно открывать ИП, чтобы сбросить лимиты: в первом квартале было зарегистрировано более 278 тыс. новых ИП и ликвидировано около 236 тыс. В Минфине предупредили, что при доказанной цели переоформления в целях ухода от налогов налоговые органы доначислят НДС исходя из реальных обязательств.
Если ФНС сочтёт, что переоформление осуществлялось ради сохранения льгот, предпринимателю грозят доначисления, пени и штрафы в размере от 20% до 40% от суммы недоимки. За каждый день просрочки начисляются пени, рассчитываемые как 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга.
Налоговая оценивает не только сам факт закрытия ИП, но и реальную деятельность: проверяются клиенты, сотрудники, адреса, кассы, банковские счета и движение средств. Если предприниматель продолжил работу без существенных изменений, перерегистрацию могут признать фиктивной.
На фоне роста дефицита бюджета
Ужесточение налогового контроля совпало с резким увеличением дефицита федерального бюджета. По данным Минфина, за январь—апрель дефицит достиг 5,877 трлн рублей: при доходах в 11,721 трлн расходы составили 17,598 трлн. Это вдвое больше, чем на те же даты прошлого года, и в 1,6 раза превышает план на год — 3,786 трлн.
Несырьевые доходы за четыре месяца выросли примерно на 10%, а поступления НДС после повышения ставки увеличились на 20%. При этом доходы от нефти и газа остались почти на 40% ниже уровня прошлого года, что усиливает давление на бюджет.
Дополнительная сырьевая рента из‑за повышения цен на нефть даёт краткосрочное облегчение: в апреле средняя цена российской нефти составила примерно $94 за баррель — рекорд с 2014 года, что даёт стране примерно $9 млрд дополнительных доходов в месяц. Однако аналитики считают, что этого всё равно недостаточно: по оценкам некоторых банков, к концу года дефицит может составить 5–5,5 трлн рублей и превысить запланированные показатели.